勞社部發[2004]第32號

2004年12月31日

一、為加強企業年金基金管理，規範企業年金基金運作程式，根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》和有關法律法規，制定本流程。

二、本流程適用於企業年金計劃的委託人及從事企業年金基金管理的受託人、賬戶管理人、託管人和投資管理人。

本流程所稱受託管理合同是指委託人與受託人簽訂的合同，賬戶管理合同是指受託人與賬戶管理人簽訂的合同，託管合同是指受託人與託管人簽訂的合同，投資管理合同是指受託人與投資管理人簽訂的合同。

三、委託人應按受託管理合同規定，將企業年金計劃資訊、企業賬戶資訊和個人賬戶資訊提交受託人，受託人確認後提交賬戶管理人。

委託人也可按受託管理合同規定，將企業賬戶資訊和個人賬戶資訊提交受託人委託的賬戶管理人，賬戶管理人對提交資訊的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤後通知受託人。

四、賬戶管理人應為企業年金基金建立獨立的企業賬戶和個人賬戶，並及時記錄企業年金計劃資訊、企業賬戶資訊和個人賬戶資訊。

五、企業年金計劃資訊、企業賬戶資訊或個人賬戶資訊變更時，委託人應按受託管理合同規定，將變更資訊提交受託人，受託人確認後提交賬戶管理人。

企業賬戶資訊或個人賬戶資訊變更時，委託人也可按受託管理合同規定，將變更資訊提交受託人委託的賬戶管理人，賬戶管理人對變更資訊的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤後通知受託人。

賬戶管理人應按變更資訊調整賬戶記錄。

六、賬戶管理人應按賬戶管理合同規定，在企業年金計劃規定繳費日前，根據企業年金計劃及委託人提供的繳費資訊，生成繳費帳單，提交委託人和受託人確認。

受託人應向託管人發送繳費收賬通知。

七、託管人應為託管的每個企業年金計劃分別開設受託財産託管賬戶，用於企業年金基金的歸集和支付。

委託人應在計劃規定繳費日，將企業繳費和個人繳費劃入託管人開設的受託財産託管賬戶，並通知受託人和賬戶管理人。

八、託管人應按繳費收賬通知核對實收繳費金額。核對一致時，託管人將繳費資金到賬情況通知受託人和賬戶管理人，賬戶管理人將繳費資訊記入企業賬戶和個人賬戶。核對不一致，實收繳費金額多於繳費收賬通知的應收繳費時，託管人應通知受託人，根據受託人指令進行超額繳費處理，並將處理結果通知受託人和賬戶管理人；實收繳費金額少於繳費收賬通知的應收繳費時，託管人應通知受託人，受託人通知委託人補繳。

九、託管人應為託管的企業年金基金分別開設資金賬戶和證券賬戶，並負責所託管企業年金基金的資金清算與交收。

託管人應為所託管企業年金基金的投資管理人分別開設投資管理風險準備金賬戶，專項用於彌補企業年金基金的投資虧損。

十、受託人、託管人和投資管理人應就指令下達、確認和執行等程式達成一致。受託人和投資管理人應將發送指令的人員和許可權通知託管人。

十一、受託人應將企業年金基金的投資分配指令通知託管人和投資管理人。

託管人應對受託人投資分配指令的真實性、合法性和完整性進行審核，及時將受託財産託管賬戶資金劃入相應投資組合的資金賬戶，並將資金到賬情況通知受託人和投資管理人。

十二、受託人調整投資管理人的投資額度時，應提前將調整方案通知託管人和投資管理人。

託管人接到受託人劃款指令後，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤後及時劃撥資金，並將資金劃撥情況通知受託人和投資管理人。

十三、託管人和投資管理人應分別及時從證券交易所和中國證券登記結算公司等機構獲得企業年金基金證券交易結算數據。託管人和投資管理人核對無誤後，託管人及時與中國證券登記結算公司辦理企業年金基金的資金清算與交收。

託管人和投資管理人按照全國銀行間債券市場有關規定，辦理企業年金基金投資銀行間債券市場的債券買賣、回購業務和資金清算等事宜。

十四、託管人和投資管理人應分別為企業年金基金投資組合獨立建賬、獨立核算，並參照《證券投資基金會計核算辦法》等規定，分別完成企業年金基金投資組合的會計核算與估值。託管人應復核、審查投資管理人計算的投資組合凈值。

託管人負責企業年金基金的會計核算，每個工作日對企業年金基金進行估值，並按託管合同規定，及時將企業年金基金財産凈值、凈值增長率或份額凈值等會計核算結果發送受託人和賬戶管理人。

十五、託管人和投資管理人應分別及時編制和核對企業年金基金投資組合的資産負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，並由託管人報送受託人。

託管人應及時編制企業年金基金財産的資産負債表、損益表、凈值變動表及附注等會計報表，並報送受託人。

投資管理人應定期出具企業年金基金投資組合的投資業績和風險評估等投資管理報告，並報送受託人。

十六、託管人應按照《企業年金基金管理試行辦法》、託管合同及有關法律法規，對企業年金基金投資範圍、投資比例、會計核算與估值、費用計提與支付以及收益分配等事項進行監督。

因證券市場波動、上市公司合併等客觀因素造成的投資管理不符合《企業年金基金管理試行辦法》規定比例或投資管理合同約定比例的，託管人應及時通知投資管理人並報告受託人，投資管理人應在合理期限內進行調整。

十七、賬戶管理人應按《企業年金基金管理試行辦法》及賬戶管理合同的規定，分配企業年金基金的投資收益。

採取金額計量方式時，賬戶管理人應按託管人提供的收益分配日的企業年金基金財産凈值和凈值增長率及企業賬戶與個人賬戶期初餘額，計算本期投資收益，並足額記入企業賬戶和個人賬戶。

採取份額計量方式時，賬戶管理人應記錄託管人提供的收益分配日的企業年金基金份額凈值。

十八、託管人接到受託人下達的費用支付指令、投資管理人下達的交易指令後，應對指令的真實性、合法性和完整性進行審核，審核無誤後予以執行。

十九、職工退休、死亡、出境定居需要支付企業年金待遇時，委託人應向受託人提交申請，受託人通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶權益支付表，發送委託人和受託人確認。

受託人確認後向託管人下達待遇支付指令，並通知賬戶管理人。託管人按待遇支付指令辦理資金劃轉手續，並將資金劃轉結果通知受託人和賬戶管理人。賬戶管理人應扣減個人賬戶權益，當個人賬戶權益餘額為零時，辦理個人賬戶銷戶手續並通知受託人。

受託人將資金劃轉結果通知委託人。

二十、職工離開本企業轉入新的企業年金計劃時，委託人根據有關合同規定應向受託人提交個人賬戶轉移申請，受託人確認後通知賬戶管理人。賬戶管理人計算個人賬戶權益，生成個人賬戶轉移報告，發送委託人和受託人確認。

受託人確認後向託管人下達資金轉移指令，並通知賬戶管理人。託管人按資金轉移指令辦理資金劃轉手續，並將資金劃轉結果通知受託人和賬戶管理人。賬戶管理人應辦理個人賬戶轉移手續，並通知受託人。

受託人將資金劃轉結果通知委託人。

二十一、職工離開本企業，不能轉入新企業年金計劃的，賬戶管理人可將其轉入保留賬戶並進行單獨管理。